Наличие на банковском вкладе суммы свыше 1 миллиона рублей не означает автоматическое возникновение налоговых обязательств. Налог на доходы физических лиц (НДФЛ) начисляется не на сам вклад, а на процентный доход, и только в той части, которая превышает установленный лимит.
Необлагаемый лимит рассчитывается путем умножения 1 миллиона рублей на максимальную ключевую ставку Центрального Банка, действовавшую на первое число каждого месяца в течение года. Например, в 2025 году при максимальной ставке 21% лимит составил 210 тысяч рублей. В 2026 году, с учетом ставки 16% в начале года и последующего снижения до 14%, расчетный лимит на данный момент составляет 160 тысяч рублей. Окончательный размер лимита будет определен по завершении календарного года. Важно отметить, что при расчете учитываются суммарные проценты по всем вкладам и счетам одного человека в российских банках, поэтому распределение средств между разными банками не позволит избежать налога.
Для процентных доходов по вкладам применяется отдельная шкала НДФЛ: 13% взимается, если совокупная сумма налоговых баз за год не превышает 2,4 миллиона рублей, и 15% — с суммы превышения. Повышенные ставки (18–22%) к доходам по вкладам не применяются. Например, если вкладчик разместил 1 миллион рублей в декабре 2025 года под 14,4% годовых с выплатой процентов в конце срока, его доход составит 144 тысячи рублей. Поскольку эта сумма меньше необлагаемого лимита, налог платить не придется. В случае дохода в 200 тысяч рублей, налоговая база составит 40 тысяч рублей, а НДФЛ — 5200 рублей.
Самостоятельный расчет налога и подача декларации не требуются, так как банки передают необходимые сведения в Федеральную налоговую службу (ФНС), которая укажет сумму налога в налоговом уведомлении. Налог с процентов, полученных в 2026 году, необходимо уплатить до 1 декабря 2027 года. В расчет не включаются проценты по рублевым счетам со ставкой до 1% годовых и по эскроу-счетам. Доход по валютным вкладам учитывается в пересчете на рубли по курсу ЦБ.
С 2026 года произошли изменения для индивидуальных предпринимателей (ИП): проценты по их вкладам больше не включаются в налоговую базу специальных налоговых режимов (например, УСН). Теперь ИП платят НДФЛ с этих доходов как физические лица по ставке 13–15%.
Экспертное мнение портала CPL Finance:
Данная информация является важной для вкладчиков, так как она разъясняет механизм налогообложения процентных доходов по банковским вкладам. Определение необлагаемого лимита на основе ключевой ставки ЦБ и суммирование доходов по всем счетам подчеркивает необходимость внимательного планирования сбережений. Отсутствие необходимости самостоятельного расчета и подачи декларации упрощает процесс для граждан. Однако, для индивидуальных предпринимателей изменения с 2026 года требуют отдельного учета при формировании налоговой отчетности. Недостаточно данных для однозначной оценки влияния этих изменений на общий уровень налоговой нагрузки для всех категорий вкладчиков без учета их индивидуальных финансовых операций.