В 2027 году граждане сохранят возможность возвращать часть уплаченного НДФЛ за различные расходы, такие как покупка жилья, лечение, обучение и инвестиции. Однако, порядок предоставления некоторых вычетов и перечень учитываемых расходов могут измениться.
29 октября 2026 года Государственная Дума в первом чтении одобрила законопроект № 617–9, вносящий поправки в Налоговый кодекс. Согласно этим поправкам, в расходы на медицинские услуги планируется включать стоимость медицинских изделий, используемых при их оказании, даже если пациент приобретает их самостоятельно по договору.
Стандартный вычет на детей, который в настоящее время может предоставляться работодателем при наличии соответствующих сведений, будет распространен на военнослужащих. Кроме того, неиспользованные в течение года стандартные и социальные вычеты, а также вычеты на покупку жилья и по ипотечным процентам, можно будет учитывать при налогообложении процентов по вкладам.
Базовые лимиты по основным вычетам остаются неизменными: 2 миллиона рублей для расходов на покупку жилья и 3 миллиона рублей для погашения ипотечных процентов. Совокупный лимит для большинства социальных вычетов составляет 150 тысяч рублей в год.
С 2025 года, после введения прогрессивной шкалы НДФЛ, вычеты будут возвращаться по той же ставке, по которой был уплачен налог, но не превышая сумму уплаченного налога. Например, при имущественном вычете в 2 миллиона рублей сумма возврата может варьироваться от 260 тысяч рублей (при ставке 13%) до 440 тысяч рублей (при ставке 22%).
Социальные вычеты привязаны к расходам конкретного года, и неиспользованный остаток не переносится на следующий год. В случае значительных расходов на лечение или обучение, рекомендуется заранее оценить размер вычета и, при возможности, распределить платежи по разным календарным годам. Заявить социальный вычет можно в течение трех лет после года, в котором были понесены расходы. В отличие от социальных, остаток имущественного вычета можно переносить на последующие годы.
Экспертное мнение портала CPL Finance:
Изменения, касающиеся налоговых вычетов в 2027 году, предполагают как сохранение существующих механизмов, так и некоторые корректировки в порядке их предоставления и перечне учитываемых расходов. Особое внимание следует уделить возможности включения стоимости медицинских изделий в расходы на лечение и распространению стандартного вычета на детей на военнослужащих. Также важна возможность учета неиспользованных вычетов при налогообложении процентов по вкладам. При планировании крупных расходов, связанных с жильем, лечением или обучением, рекомендуется заблаговременно анализировать условия предоставления вычетов и возможные сроки их применения, учитывая привязку социальных вычетов к расходам конкретного года и возможность переноса остатка имущественного вычета. На данный момент недостаточно данных для точного прогнозирования всех последствий этих изменений для налогоплательщиков.
«В целом о налоговых вычетах лучше думать заранее при планировании крупных расходов, а не вспоминать о них после окончания года. Это поможет правильно рассчитать возврат, выбрать способ оформления и не потерять часть положенной выгоды», — заключила эксперт.